一(one)、總則

　　（一(one)）爲(for)引導私募投資基金（以(by)下簡稱“私募基金”）專業化估值，保護基金持有人(people)的(of)利益，根據《證券投資基金法》、《企業會計準則》、《私募投資基金監督管理暫行辦法》、《證券期貨經營機構私募資産管理業務運作(do)管理暫行規定》等法律、法規，及《私募投資基金信息披露管理辦法》、《私募投資基金服務業務管理辦法（試行）》等自律規則，制定本指引。

　　（二）本指引所稱的(of)私募基金，包括基金管理公司及其子公司管理的(of)特定客戶資産管理計劃、證券公司及其子公司管理的(of)資産管理計劃、期貨公司及其子公司管理的(of)資産管理計劃以(by)及經中國(country)證券投資基金業協會登記的(of)私募基金管理人(people)管理的(of)私募投資基金。

　　（三）本指引所稱的(of)非上(superior)市股權投資，是(yes)指私募基金對未上(superior)市企業進行的(of)股權投資。對于(At)已在(exist)全國(country)中小企業股份轉讓系統挂牌但交易不(No)活躍的(of)企業，其股權估值參考本指引執行。

　　（四）私募基金管理人(people)（以(by)下簡稱“基金管理人(people)”）和(and)基金服務機構對私募基金持有的(of)非上(superior)市股權進行估值時(hour)，參照本指引執行。其他(he)類型的(of)投資基金在(exist)對其持有的(of)非上(superior)市股權進行估值時(hour)，參考本指引執行。

　　（五）如果基金管理人(people)未按照第（三）、（四）條進行估值，應當在(exist)相關的(of)合同或協議中進行約定并依據相關法律法規、會計準則及自律規則履行相應的(of)信息披露義務。

　　（六）基金管理人(people)作(do)爲(for)估值的(of)第一(one)責任人(people)，應當對估值方法和(and)估值參數等承擔最終責任，并定期對估值結論進行檢驗，防範可能出(out)現的(of)重大(big)偏差。

　　（七）本指引自2018年7月1日起施行。